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北京航空航天大学教育基金会财务管理办法(试行)

发布日期:2019-10-08   点击量:

北京航空航天大学教育基金会财务管理办法(试行)

第一章    总则

第一条 为了加强北京航空航天大学教育基金会(以下简称基金会)财务管理,保障财务运行的科学与规范,提高资金使用效益,依照《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、国务院《基金会管理条例》及教育部、财政部、民政部《关于加强中央部门所属高校教育基金会财务管理的若干意见》(教财[2014]3号)等文件要求及国家有关规定,结合本基金会实际情况,制定本办法。

第二条  基金会财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务制度,坚持严格管理和合理使用捐赠资金,在合法、安全、有效的前提下进行资金的投资运作,为学校办学活动提供经费支持,保障公益事业健康发展和基金会工作的顺利开展。

第三条 基金会财务管理的主要任务是:根据基金会事业发展的需要,如实反映基金会的财务状况,建立健全财务管理制度和内部控制体系,加强经济核算,提高资金增值与使用效益,对基金会的财务活动进行事前、事中、事后全方位的管理、控制和监督。

第二章   财务管理机制

第四条 理事会是基金会的最高权力机构,基金会财务工作在理事会领导下开展,并接受业务主管单位和学校财务部门的业务指导和监督。理事会负责审议基金会的财务工作报告、年度收支预算及决算、投资计划及投资结果,讨论并决定财务工作中的其他重大事项。

在理事会的领导下,基金会秘书长全面负责基金会财务工作,并对财务管理制度、内部控制制度等的建立健全及有效实施负责,对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

监事负责依照章程规定的程序检查财务和会计资料,列席理事会会议,向理事会提出质询和建议,并向登记管理机关、业务主管单位以及税务、会计主管部门反映情况。

投资管理委员会负责编制投资计划,并根据理事会的授权、按照理事会审议通过的投资计划开展投资活动,并向理事会汇报投资结果。

学校财务部门负责对基金会财务工作进行业务指导和监督,并协助基金会进行会计核算、财务分析、捐赠配比资金的申请及奖励等工作。

第五条  基金会设立财务机构,配备具有会计从业资格的财务人员,财务人员的数量应满足不相容职务分离的要求。会计岗位、稽核岗位、出纳岗位和投资岗位的人员不得相互兼任。会计岗位、稽核岗位、出纳岗位由学校财务部门相关岗位人员兼任,投资岗位由基金会人员担任,岗位职责由基金会和学校财务部门共同制定。各岗位人员调动工作或离职时,必须按照规定办理交接手续。

第六条  基金会进行年检、换届、更换法定代表人以及清算,必须接受业务主管单位和登记管理机关组织的财务审计。

第七条  基金会执行《民间非营利组织会计制度》,严格按照要求设置会计科目、进行会计核算,确保会计信息的真实、完整、准确。

第三章    货币资金管理

第八条 货币资金包括现金和银行存款。

第九条 基金会应加强现金库存限额的管理,库存现金限额为10,000元,超过库存限额部分应在当天交存银行。

严格按照《现金管理暂行条例》规定办理现金收付,不属于现金开支范围的业务及支付金额在1000元以上的业务应当通过银行转账方式结算。

取得的现金收入应及时送存银行,不得坐收坐支,更不得形成“账外资金”和“小金库”;不得用不符合规定的凭证顶替现金,即不得白条抵库。

第十条 基金会应当开设独立、合法的银行账户,银行账户的开设、变更、撤销应当经秘书长和学校财务部门共同审批。基金会应指定专人办理银行账户年检。

基金会会计负责定期核对银行存款,按月编制银行存款余额调节表,提交秘书长审核签字。对于未达账项应及时查明原因并按规定处理,原则上不得出现超过1个月的未达账项。

第四章    捐赠票据管理

第十一条 捐赠票据是指公益事业统一捐赠票据(以下简称“票据”)。

第十二条 基金会指定专人负责票据的保管,设置票据保管登记本,做好票据的购买、领用和核销等环节的登记工作以及收费和票据购领证的年审工作。

基金会指定专人负责票据的开具以及领用票据的保管,设置票据使用台账,做好登记备查。

票据保管人、开票人、收款人应当由不同人员分别承担。

第十三条  接受捐赠不分金额大小必需开具捐赠票据。作废的票据应将所有联次订在一起,加盖“作废”章。收到捐赠后应当据实开具捐赠票据,捐赠人不需要捐赠票据的,或者匿名捐赠的,也应开具捐赠票据,由基金会留存备查。

第五章    预算管理

第十四条 基金会预算包括:收入预算、支出预算和筹资奖励预算。

第十五条 预算编制:

收入预算、支出预算和筹资奖励预算由基金会秘书处负责编制,报财务处审核。

第十六条 基金会秘书处负责汇总各项预算并提交理事会审议通过后执行。预算一经批复原则上不予调整,特殊事项需追加预算的,由秘书处提交追加申请,经理事会审议通过后执行。

第六章    收入管理

第十七条 基金会收入包括:捐赠收入、利息收入、投资收益、商品销售收入、提供服务收入和其他收入等。捐赠收入分为限定性收入和非限定性收入,收入类型根据捐赠协议确定。

第十八条 基金会收入应全部纳入基金会账户管理,由基金会统一进行会计核算。

第十九条  基金会应当严格区分交换交易收入和捐赠收入。通过出售物资、提供服务、授权使用或转让资产包括无形资产等交换交易取得的收入,应当记入商品销售收入、提供服务收入等,不得计入捐赠收入,不得开具公益事业捐赠票据。对于协议或合同中载明知识产权归捐赠人或除学校外第三方的研究类合同,不应确认为捐赠协议,收入不得确认为捐赠收入。

第二十条 接受非现金捐赠,应当在实际收到并确认公允价值后开具捐赠票据。受赠财产未经基金会验收确认,由捐赠人直接转移给受助人或者其他第三方的,不得作为基金会的捐赠收入,不得开具捐赠票据。接收的金融产品捐赠如股票、债券、基金等,应及时办理过户或变现划入基金会专用账户。

第二十一条 接收捐赠和无偿调入的固定资产,没有发票、报关单或其他凭据作为入账依据的,应当以具有合法资质的第三方机构的评估作为确认入账价值的依据。无法评估或经评估无法确认价格的,基金会不得计入捐赠收入,不得开具捐赠票据,应当另外造册登记。

第二十二条 留本基金的投资收益按照捐赠协议计算分配,协议上没有规定的,按照每年1231日执行的中国人民银行一年期定期存款利率计算。特殊情况由理事会确定。

第七章   支出管理

第二十三条 基金会支出包括:业务活动支出、重大公益项目支出、管理费用、筹资费用和其他支出。

第二十四条业务活动支出包括限定性业务活动支出和非限定性业务活动支出。

限定性基金的资助项目由基金会秘书处按照捐赠单位(捐赠人)与基金会签署的捐赠协议执行,捐赠协议中已列明资金使用范围、金额及支付时间的,在协议生效后,待相关资金到达基金会账户后可以办理项目立项手续。项目资金管理按照“先申请、后使用”的原则执行,受捐赠人应提出资金使用申请并列明资金使用预算,经教育基金会秘书长审批后将捐赠资金拨入学校,经学校财务部门审批后方可立项使用。  

非限定性基金的资助项目需经理事会批准后,由基金会秘书处按照《北京航空航天大学教育基金会捐赠资金使用管理暂行办法》执行。

限定性及非限定性资助项目均严格按照捐赠协议执行,如需改变用途,应当征得捐赠人书面同意。如协议执行过程中出现违反捐赠协议约定的情况,基金会秘书处有权停止资助项目的支付并报告捐赠单位(或捐赠人)及理事会裁决。

第二十五条 重大公益项目支出按照批复的预算执行。

第二十六条 管理费用包括基金会办公费、招待费、差旅费、会务费、宣传费、工作人员经费等,累计不得超过当年总支出的10%,由基金会按照预算安排使用。

单笔10万元以下的支出由基金会秘书长审批签字,单笔10万以上100万元以下的支出由基金会秘书长和学校财务部门共同审批签字,单笔100万元以上的支出由理事长和基金会秘书长审批签字。

第二十七条基金会筹资费用包括筹资活动费用和筹资财务费用。募集非限定性捐赠发生的费用包括举办募款活动费、印刷费等,在基金会筹资费用中列支,限定性捐赠项目的筹资费用由接受捐赠单位支付。单笔10万元以下的支出由基金会秘书长审批签字,单笔10万以上100万元以下的支出由基金会秘书长和学校财务部门共同审批签字,单笔100万元以上的支出由理事长和基金会秘书长审批签字。

第二十八条  投资活动按照理事会审定的投资计划执行,拨付资金时由基金会投资管理委员会、秘书长和学校财务部门共同审批。

基金会因为业务活动需要在银行间调拨资金,由基金会秘书长和学校财务部门共同审批。

第二十九条 基金会用于公益事业的支出,应不低于上一年基金余额的8%基金会各项费用支出标准均参照国家和学校有关制度执行。捐赠项目严格按照项目预算范围支出,专款专用。

第八章   筹资管理

第三十条 基金会接受捐赠,应当遵守法律法规,符合章程规定的宗旨和公益活动的业务范围。

第三十一条 基金会接受捐赠应当订立书面捐赠协议,与捐赠人明确权利义务。附加对捐赠人构成利益回报条件的赠与和不符合公益性质的赠与,不应确认为公益捐赠,不得开具捐赠票据。

第三十二条基金会接受捐赠过程中,如果涉及学校建筑、设施、场所的冠名事项以及学校内部机构冠名事项,应当征得学校同意。

第三十三条 基金会不得将单位名称、公益项目品牌等用于非公益目的。基金会不得直接宣传、促销、销售企业的产品和品牌。

第三十四条  基金会可以筹资设立支持附属学校和附属单位发展的基金,但不得收取与入学挂钩的赞助费、捐赠款,不得以接受捐赠的名义乱收费。

第三十五条 基金会应当加强对筹资过程的管理和监督,推动筹资活动的专业化。  

第九章    资产管理及资金运作

第三十六条  基金会应当加强资产管理,配备资产管理人员,建立定期盘点制度,对非现金资产应该进行登记和管理,做到账实相符、账表相符。

第三十七条  基金会资产保值增值应当遵循合法、安全、有效的原则,建立投资责任体系和追踪问责机制,明确投资止损原则,通过有效的过程管理控制投资风险。

资金运作必须充分考虑政策风险、管理风险、信用风险、流动性风险等因素,以安全稳健为基本原则,在合理防范风险的前提下尽量提高投资回报。

第三十八条 基金会应加强对资金的管理,由投资管理委员会制定年度资金运作方案、编制投资收益预算,经理事会表决,决策记录应载明投资事项、提请投资人的意见和签名、参与表决人的意见和签名,表决结果存书面档案。投资管理委员会应按照表决通过的年度方案合法、高效地运作资金,实现资金的保值增值,年度终了时需向理事会汇报投资结果。

第三十九条  基金会可用于保值增值的资产限于非限定性资产和在保值增值期间暂不需要拨付的限定性资产。捐赠人对于其捐赠款投资有限制性意见的,基金会不能违背捐赠人意愿开展投资活动。基金会应保持资金的流动性,投资活动不得影响公益支出的实现。

第四十条  基金会的资金不得投向期货、期权等衍生金融工具,不得提供任何形式的经济担保或财产担保。

第四十一条  基金会投资收益必须全部足额纳入统一账户进行管理,并确保用于符合公益宗旨的方向。资金增值部分除按照捐赠协议转入学校进行公益活动外,可以列支管理费用和筹资费用。

第四十二条  基金会指定专人对运作资金的收益和损失情况进行实时监控,及时报告并处理发现的问题,并按月编制投资分析报告提交秘书长。

第十章   财务报告与财务分析

第四十三条 财务报告是对外提供的反映本基金会某一特定日期的财务状况和某一会计期间的活动成果及现金流量的文件,包括财务报表、报表附注、财务情况说明书。  

第四十四条 财务报表包括:资产负债表、业务活动表和现金流量表。

第四十五条 财务报表编制要求:

1.按照民间非营利组织会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法,根据会计事项完整、准确的账簿记录等会计资料编制财务报表;

2.依据有关规定,对财务报表中各项会计要素进行合理的确认和计量,不得随意改变会计要素的确认和计量标准;

3编制财务报表前,要全面检查会计核算是否按制度规定执行,是否有会计差错,对会计政策变更等原因造成的需调整前期或本期的相关项目是否按有关规定及会计制度进行了会计处理,做到内容完整、数字真实、计算准确。

第四十六条 编写财务情况说明书:

财务情况说明书应包括业务及财务活动基本情况(如:资产状况和财务收支情况),上一年度工作计划或预算完成情况及差异分析,下一年度计划及预算、财务管理状况及存在的问题、对单位有重大影响的其他事项,如:重大业务活动的资金募集、管理和使用情况等。

第四十七条 基金会应当于每年331日前向登记管理机关报送上一年度工作报告,接受年度检查,同时抄报民政部、工业和信息化部;通过登记管理机关年度检查后,要将年度工作报告在登记管理机关指定的媒体及基金会网站上公布。

第十一章    会计档案管理

第四十八条 会计档案包括会计凭证、账本、固定资产台帐、其它辅助账簿、财务报表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保存清册、会计档案销毁清册等。

第四十九条 会计档案应按规定进行装订及编号、登记,并由专人进行保管。会计档案保管应当严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严禁毁损,散失和泄密。

第五十条 会计档案查阅、复印应当由财务人员办理,不得将会计档案携带外出,查账完毕应立即将账册或记账凭证放回原处,不得随意放置。外单位需要查阅或复印会计档案的,应持单位介绍信,经秘书长审批后由财务人员办理。

第五十一条 会计档案保管期满需销毁时,由档案保管人提出销毁申请,编制会计档案销毁清册,经基金会秘书长和学校财务部门审批同意后办理。对其中未了结的债权债务的原始凭证,应抽出另行立卷,保管到结清债权债务时为止。

第五十二条 按规定销毁会计档案时,应由秘书处和学校财务部门共同派员监督。监销人在销毁清册上签名盖章,并将监销情况以书面形式报告秘书长。

第十二章    财务监督

第五十三条 限定性及非限定性捐赠收支均由监事监督以保证严格执行捐赠协议,监事有权通知财务部停止资助项目的资金支付并报告捐赠单位(捐赠人)及理事会进行裁决。

第五十四条 基金会接受税务、会计主管部门的税务监督和会计监督,并自觉接受各级财政部门及学校财务部门和审计部门对本单位内部会计控制建立和执行情况的监督检查。

第五十五条 基金会每年接受会计师事务所对基金会账务进行审计,并在社团登记管理机关指定的媒体上公布基金会的财务报表,接受社会监督。

第十三章    配比资金

第五十六条  配比资金的使用管理要遵循科学合理、公开公正的原则,确保规范、安全和高效。按照《中央级普通高校捐赠收入财政配比资金管理暂行办法》的要求,将配比资金纳入学校预算,严格管理,统筹使用,优先用于资助家庭经济困难学生、支持毕业生就业、开展教学科研活动等支出。不得用于偿还债务、发放教职工工资和津补贴、日常办公经费等。

第五十七条  建立配比资金预算执行责任人制度,加快配比资金预算执行进度。对于执行进度缓慢的单位,相应核减下年度配比资金数额。配比资金专项结转和净结余管理按照财政部关于财政拨款专项结转和净结余资金管理的有关规定执行。

第十四章      附则

第五十八条 基金会货币资金管理、财务报销等未尽事项参照执行学校有关规定。

第五十九条 本办法自发布之日起实行。由财务处、教育基金会共同负责解释。

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